常見的零申報六大誤區(qū)：

誤區(qū)一：不用繳納稅款=零申報

問：我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報時，是否可以做零申報？

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)二：當期未發(fā)生收入做零申報

問：我公司新開立，沒有發(fā)生收入，但已經(jīng)發(fā)生增值稅進項，并取得增值稅專用發(fā)票，已按照有關(guān)規(guī)定做認證處理，我公司可以做零申報嗎？

答：不可以。新辦企業(yè)當期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進項稅額，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”，并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)三：免稅收入做零申報

問：我公司為從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，當期銷售額全部符合免稅條件，可以做零申報嗎？

答：不可以。雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報，正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第12欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)四：已繳納稅款做零申報

問：我公司為小規(guī)模納稅人，當期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務(wù)機關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，并繳納了稅款，請問我公司在申報當期增值稅時，是否可以做零申報?

答：不可以。雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖減。

誤區(qū)五：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報

問：企業(yè)長期虧損，無企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，可以零申報嗎?

答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果進行“零申報”就不能彌補以前年度虧損，從而會造成企業(yè)的損失。

誤區(qū)六：取得未開票收入做零申報

問：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應(yīng)稅銷售額15萬元，沒有開發(fā)票，沒開發(fā)票稅局就不會知道了，零申報就不需要交稅，真是機智！

答：取得未開票收入也應(yīng)當如實申報！否則不僅要補繳當期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴重將構(gòu)成犯罪！正確做法是應(yīng)當把當期收入15萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。