為全面落實深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，明確申報流程，優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范管理方式，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫 琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財稅〔2014〕26號)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如 下：

　　一、政策內(nèi)容

　　對設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　二、適用范圍

　　同時符合下列條件的前海納稅人可享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：

　　（一）設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)；

　　（二）以《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《優(yōu)惠目錄》）中規(guī)定的一項或多項產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上。

　　三、申報流程

　　前海納稅人在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時，自行計算并填報相應(yīng)行次的前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額。

　　其中，季度預(yù)繳時，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》中第10行“實際利潤額”*10%的優(yōu)惠金額填報在第13行“減免所得稅額”。

　　年度匯算清繳時，《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》中第23行“應(yīng)納稅所得額”*10%的優(yōu)惠金額填報在附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表”中第26行“橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”。

　　四、優(yōu)惠管理

　　前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實行“以報代備”方式。

　?。ㄒ唬﹤浒阜绞?/p>

　　企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時，填寫申報表中對應(yīng)優(yōu)惠項目，即為完成備案登記，備案資料由納稅人自行留存?zhèn)洳椤?/p>

　　（二）備案資料

　　在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時享受前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人須留存下列資料備查：

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表;

　　2.年度財務(wù)報表；

　　3.與主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的相關(guān)服務(wù)合同；

　　4.所在行業(yè)如有前置審批或經(jīng)營資質(zhì)的，須留存相關(guān)審批文件或經(jīng)營許可證明文件。

　　五、界定管理

　　在年度匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的，可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件。

　　本指引自發(fā)布之日起執(zhí)行，具體由主管稅務(wù)機關(guān)負責解釋。

　　特此通告。